IRD 税号与个人所得税入门:申请、税率、税码、退税

IRD 号是什么,谁需要办

IRD 号(IRD number)是税务局 IRD 用来识别个人一切税务相关事项的号码,终身唯一,拿到后一直沿用(来源 1)。申请 IRD 号不收费(来源 1、来源 2)。

以下情形都需要用到 IRD 号:获得收入(工作、福利、投资等)、开银行账户、加入 KiwiSaver、申请 Working for Families、child support、FamilyBoost 或学生贷款、在新西兰买卖或转让房产(来源 2)。如果孩子要申请家庭类补助,或孩子自己有收入(包括银行账户、投资产生的利息),孩子也需要单独的 IRD 号(来源 2)。

如果已经开始有收入但还没有 IRD 号,会被按 45% 的税率扣税,这是最高档,务必先办号再开始工作(来源 2)。

怎么申请 IRD 号:先看自己属于哪一种

申请前都要先注册个人 myIR 账户(来源 3、来源 4)。IRD 把申请人分成两类流程:刚抵达新西兰不久的“New arrival”,以及已经在新西兰生活、不属于新抵达情形的“Living in New Zealand”(来源 3、来源 4)。

新抵达(New arrival)流程

这个流程通过移民局 INZ 的签证信息核实身份,不需要另外提交身份证件(来源 3)。申请有时间限制:持澳大利亚护照的人,通常在抵达新西兰后有 4 到 6 周时间可以用这个流程;持新西兰签证的人,必须在签证标注的最后入境日期前申请,一旦过了这个日期,就要改用“Living in New Zealand”流程办理(来源 3)。

需要准备的材料,按签证类型不同:

• 持澳大利亚护照:护照信息
• 持居民签证(resident visa):护照信息 + 移民局申请编号(Immigration New Zealand application number)
• 持学生签证或工作签证:护照信息 + 移民局申请编号 + 最近一次的海外税号(如果有的话)(来源 3)

给孩子申请 IRD 号,需要满足:家长持有的居民签证包含该孩子,或者孩子持学生签证且家长持该孩子的监护人签证。如果申请人是新西兰公民,给孩子办号要走“Living in New Zealand”流程(来源 3)。

步骤是:注册并登录 myIR,在线提交申请。审核通过后,2 天内会以短信或邮件收到 IRD 号,如果 IRD 需要补充材料会主动联系申请人(来源 3)。

已在新西兰生活(Living in New Zealand)流程

这个流程适用于已经在新西兰、不属于新抵达情形的人,包括超过新抵达申请时限的工签/学签持有者。步骤是先在 myIR 在线提交申请,提交后 20 天内,要带身份证件原件(不能是电子版)到 AA 驾照代办点(AA Driver Licensing Agent)当面核实身份。只有 AA Centres 能办理核实,AA Auto Centres 不行(来源 4)。

身份证件分两类,各需提供 1 份:

• 一类证件(Category A):现行新西兰护照;现行海外护照 + 新西兰签证(持澳大利亚、库克群岛、纽埃或托克劳护照不需要签证);新西兰出生证明全本;新西兰入籍证书;新西兰枪支或经销商执照;内政部 DIA 或 MBIE 签发的身份证明;新西兰难民旅行证件;新西兰紧急旅行证件
• 二类证件(Category B):现行新西兰驾照;现行海外驾照;Kiwi Access Card;HANZ 18+ 卡(现有卡在有效期内可继续使用);新西兰学生照片证;国际驾驶许可证(来源 4)

如果凑不齐规定的一类、二类证件,可以致电 0800 775 247 咨询其他办法;如果需要用过期的照片身份证件,要带去最近的 Inland Revenue 办公室,不需要预约(来源 4)。改过名字的,还要提供婚姻/civil union 证书或改名证书(来源 4)。

非英文的身份证件,必须经认可翻译机构做认证翻译,可以在新西兰交通局 NZTA 的认可翻译机构名录里查,或使用 Translation Service,具体名录不在此列出,去 NZTA 官网查询即可(来源 4)。

也可以不走在线申请,直接填写纸质表格 IR595,带去 AA 驾照代办点或 Inland Revenue 办公室现场核实(来源 4)。

结果时间:在线申请、经 AA 核实身份后,10 个工作日内会收到 IRD 号(短信或邮件);走纸质表格的是 12 个工作日(来源 4)。

给孩子办 IRD 号,家长本人需要提供上述一类 + 二类证件各 1 份,孩子另外需要提供以下之一:现行新西兰护照、新西兰出生证明全本、新西兰入籍证书、新西兰学生照片证。如果材料看不出申请人和孩子的亲子/监护关系,还要补充领养文件、海外出生证明、parenting order、监护令,或填写 Statutory declaration IR595D 表格(来源 4)。

个人所得税税率

新西兰个人所得税是累进税率,收入越高,适用的边际税率越高(来源 5)。从 2025 年 4 月 1 日起,现行税率档如下(来源 5):

计入个人总收入的项目包括:工资薪金、Work and Income 发放的福利、schedular payments(计划性支付)、银行账户或投资产生的利息、自雇所得、出租房产所得、海外收入(来源 5)。工资、福利、schedular payments、利息这类收入在发放前就已经代扣税,代扣多少取决于申报给雇主/付款方的税码和收入信息;自雇所得、出租房产所得、部分海外收入不预先代扣,而是在税年结束后按全年总收入计算缴纳(来源 5)。

税码怎么选

税码(tax code)告诉雇主或付款方该从工资、福利或养老金里扣多少税(来源 6)。每个人的主要收入(或最高一份收入)要选一个税码,具体选哪个取决于这份收入的类型和金额,可以通过 Tax code declaration - IR330 表格第 2、3 页的流程图来判断,填好后交给雇主或付款方(来源 6)。如果没有把 IR330 交给雇主,雇主会按“未申报税率”(non-declaration rate)45% 来扣税(来源 6)。税码变了(比如学生贷款还清后从“M SL”改成“M”),要重新填一份 IR330 交给雇主(来源 6)。

如果同一时间有一份以上的收入来源(比如兼职之外还有养老金、ACC 赔偿或 Work and Income 福利),额外的收入需要使用二级税码(secondary tax code),因为这部分收入可能把总收入推高到更高的税率档,每一层收入按不同税率扣,层级越高扣得越多(来源 6)。二级税码对照如下(来源 5、来源 6):

除了所得税,员工工资里还会代扣 ACC earner's levy(工伤保险费,IRD 代 ACC 收取),用来覆盖非工伤性质的意外伤害成本,现行费率是每 100 纽币收入扣 $1.75,扣到收入 $156,641 为止,几乎所有走 PAYE 的雇员收入都要交这笔费用,和所得税一起从工资里扣除(来源 6)。

如果 IRD 发现某人在用不合适的税码(比如同时在两份收入上都用 M 税码),会建议其更改,或联系雇主要求改正,并会通知本人;如果不认同 IRD 的判断,可以联系 IRD 沟通(来源 6)。如果因为个人情况经常出现大额补税或大额退税,还可以申请针对工资、薪金、新西兰养老金(NZ Superannuation)或退伍军人养老金(Veteran's Pension)的定制税率(tailored tax code),需要先提交申请,IRD 审批通过后会告知定制税率是多少(来源 5、来源 6)。

税年结束后:多退少补怎么算

新西兰的税年是每年 4 月 1 日到次年 3 月 31 日(来源 7)。税年结束后,IRD 会核算这一年是否缴对了税、是否还需要补税、或者是否可以退税(来源 7)。有些人 IRD 已经掌握足够信息,会直接帮忙算清楚;有些人则需要自己提交 Individual income tax return - IR3 申报(来源 7)。

规则变动

本文内容依据新西兰税务局 IRD 官网以下页面整理:IRD numbers for individuals(最后更新 2025 年 10 月 5 日)、When you need an IRD number(最后更新 2024 年 11 月 5 日)、New arrival to New Zealand - IRD number application(最后更新 2026 年 9 月 11 日)、Living in New Zealand - IRD number application(最后更新 2026 年 9 月 11 日)、Tax rates for individuals(最后更新 2025 年 6 月 3 日)、Tax codes for individuals(最后更新 2026 年 5 月 7 日)、What happens at the end of the tax year(最后更新 2024 年 9 月 25 日)。税率、税码、材料清单、办理时限等具体规则可能调整,办理前请以 IRD 官网当时的页面为准。