新西兰金融监管局审计复核:两成审计未达标

据新西兰广播电台(RNZ)及新西兰先驱报等媒体报道,新西兰金融市场管理局(FMA)近日公布了对上市公司审计工作的质量复核结果,显示部分审计未能达到监管标准。

据RNZ报道,FMA今年抽查了20份涉及上市公司及其他受监管机构的审计档案,发现其中4份即20%存在不合规问题,较上一年度36%的不合规率已有改善。FMA审计部门负责人Jacco Moison表示,在四起问题案例中,有三起本可由负责复核主审计师工作的第二审计合伙人在签署审计意见前及时发现并纠正。

Moison说,复核发现的问题大多是"熟悉的老问题",包括核心审计程序执行不到位、专业质疑精神不足,以及在评估管理层假设时证据记录薄弱。部分审计师在依赖第三方服务(如在线记账软件)时,未能取得足够证据支持这种依赖。此外,涉及管理型投资计划的审计中,对未在公开市场交易或依赖基金管理人估值的投资,各审计师采用的证据标准也不一致。Moison强调,这些缺陷并不必然意味着相关财务报表需要重新表述,或投资者收到了错误信息。

新西兰先驱报的报道提到,FMA此次加强对审计师独立性与职业文化的审查,与此前普华永道(PwC)和毕马威(KPMG)在澳大利亚曝出的丑闻有关。

Moison还表示,多数审计公司在建立质量管理系统方面已取得进展,但不少公司仍无法证明相关内控机制在实际工作中确实发挥作用。他说,复核关注的核心是审计工作是否按计划执行、是否对管理层的说法进行了充分质疑,以及是否有足够证据支持最终结论。

参考来源

• RNZ:Financial Market Authority auditor review finds 20 percent failed to meet standards
• 新西兰先驱报:FMA tightens scrutiny of NZ audit firms after PwC and KPMG Australia scandals